Iva: Impuesto al Valor Agregado

¿Que es el impuesto del iva

El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto cobrado sobre el valor generado de un consumo o bien, este impuesto es aplicado es muchos países pero no en todos, se hizo popular gracias a su uso por parte de la Unión Europea, aunque el Impuesto al Valor Agregado se aplica al precio de la venta este impuesto corresponde al mayor valor generado por el comerciante. Por ejemplo, si un comerciante compra un producto por $100.000 el Impuesto al Valor Agregado (16%) será de $16.000, si el mismo comerciante vende después este mismo producto por $140.000 el Impuesto al Valor Agregado (16%) será de $22.400, en las declaraciones del comerciante él deberá cancelar solamente la diferencia entre los dos IVAS generados, el comerciante le agrego un valor al producto de $40.000 y el Impuesto al Valor Agregado sería entonces $6400.

De esta forma la persona que termina pagando el Impuesto al Valor Agregado es el comprador final, ya que este no va a vender el bien, ni tampoco le va agregar valor, por este motivo no puede descontar el Iva como lo hacen los comerciantes.

iva: impuesto al valor agregado

Actividades generadoras del impuesto al valor agregado

Este impuesto se genera al prestar un servicio, al momento de realizar una venta, al realizar una importación o incluso cuando se realizan juegos de azar, etc. Cabe aclarar que este impuesto sólo se aplica en productos o bienes gravados, a continuación veremos que bienes están gravados y con qué porcentaje de IVA.

Productos sin IVA

  • Animales vivos de la especie bovina y pollitos de un día de nacidos.
  • Carne de animales de las especies; bovina, porcina, ovina, pescado.
  • Leche y nata
  • Queso fresco
  • Huevos
  • Fórmulas lácteas para niños de hasta 12 meses de edad.
  • Preparaciones infantiles a base de leche.
Productos gravados con el 5% del IVA
  • Café
  • Trigo y morcajo
  • Centeno
  • Avena
  • Maíz
  • Arroz
  • Alforfón, mijo y alpiste
  • Harina de trigo o de morcajo
  • Harina de cereales
  • Habas de soya
  • Nuez y almendra de palma
  • Semillas de algodón
  • Fruto de palma de aceite
  • Harina de semillas o de frutos oleaginosos, excepto la harina de mostaza
  • Aceite en bruto de soya, de palma, de girasol, de algodón, de almendra de palma, de colza, de maíz
  • Salchichón y butifarra
  • Mortadela
  • Azúcar de caña o de remolacha
  • Melaza
  • Chocolate de mesa
  • Pastas alimenticias sin cocer
  • Productos de panadería
  • Extractos, esencias y concentrados de café
  • Preparaciones edulcorantes
  • Vehículos automóviles eléctricos
Bienes y Servicios Gravados con el 16% del Impuesto al Valor Agregado

Esta tarifa de impuesto a las ventas que se aplica a todos los bienes o servicios gravados que no tengan otro tipo de tarifa especial (los mencionados anteriormente).

Cuando un comerciante quiere saber si un bien que se desea importar, producir o comercializar, es un bien que está gravado, o no, puede hacer uso de una importante herramienta que la DIAN tiene a disposición en sus servicios informáticos electrónicos llamada “Consultas Arancel” donde el comerciante podrá conocer si determinado producto se encuentra excluido o no del gravado del impuesto a las ventas.

Impuesto del iva en America

País Porcentaje de IVA
Iva Colombia 16%
Iva Argentina 21%
Iva Brazil 17%
Iva Bolivia 13%
Iva Chile 19%
Iva Ecuador 12%
Iva Guayana 16%
Iva Paraguay 10%
Iva Perú 18%
Iva Trinidad y Tobago 15%
Iva Uruguay 22%
Iva Venezuela 12%
Iva México 16%
Iva Canadá 5%